Steuerberater

Nutzen Sie nebst den allgemein bekannten Steuerpauschalen auch die zusätzlichen kantonalen Besonderheiten.

Bleiben Sie auf dem Laufenden, nichts ist stetiger als der Wandel und so ist es auch bei den Steuergesetzen. Bereits eine neue Unternehmensstruktur oder nur geringfügige Anpassungen können die Steuern nachhaltig reduzieren. Sie erhalten von uns die gewünschte Unterstützung von der Steuererklärung bis zur steuerneutralen Umstrukturierung oder Nachfolgeregelung.

Haben Sie gewusst, dass Unternehmen seit dem 01.01.2020 ihre Forschungs- und Entwicklungsaufwände (F&E) quasi "doppelt" bei den Steuern geltend machen können?

Egal ob Grundlagenforschung, praxisbezogene Lösungssuche oder Innovation, viele Kantone gewähren ab 01.01.2020 auf inländische F&E einen zusätzlichen Steuerabzug von 50%. Zum Beispiel die Kantone Aargau und Solothurn.

Nutzen Sie alle Steuerabzüge, gerne helfen wir Ihnen dabei.

Nebst der Steuereinsparung zwischen den gewünschten Wohnorten sollten die zum Teil höheren Mieten oder Landpreise mitberücksichtigt werden. Mit einer stetigen und aktualisierten Planung lassen sich zusätzlich Steuern sparen.

Je nach individuellen Bedürfnissen sind die Erbschafts- und Schenkungssteuern oder Grundstückgewinnsteuern in die Gesamtbetrachtung miteinzubeziehen. Für Unterstützung fragen Sie uns.

Die Steuererklärung für eine juristische Person ist im Grunde einfach, die Steuerplanung geschieht jedoch mit der Abschlussgestaltung der Finanzbuchhaltung. Gerne helfen wir Ihnen dabei.

Umgekehrt ist es bei den natürlichen Personen. Zugegeben, Programme erleichtern das Ausfüllen der Steuererklärung, doch es bleibt mühsam. Gerne entlasten wir Sie.

Ein grosser Vorteil des schweizerischen Steuersystems ist die Möglichkeit einer vorgängigen Anfrage beim Steueramt. So kann ein geplanter Sachverhalt im Voraus bei den Steuerbehörden bezüglich der Steuerfolgen abgeklärt werden.

Gerne analysieren wir Ihre Planung und zeigen Ihnen anhand von unterschiedlichen Lösungen die Steuerfolgen auf. Im Anschluss werden wir bei Bedarf für die von Ihnen gewählte Lösung die Steuerfolgen beim Kanton und/oder bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) rechtsverbindlich abklären. Insbesondere bei komplexen Sachverhalten, bei Umstrukturierungen und/oder grossen Transaktionen bringt ein steuerlicher Vorbescheid die nötige Rechtssicherheit und ermöglicht eine einfachere Steuerveranlagung.

Mit dem Fusionsgesetz (FusG) wurden Umstrukturierungen auf Unternehmensebene für selbständig Erwerbstätige und juristische Personen vereinfacht. Das Fusionsgesetz regelt auch die steuerlichen Folgen von Umstrukturierungen. Die Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV hat mit dem Kreisschreiben Nr. 5 vom 1. Juni 2004 die Umstrukturierungen von Personen­unternehmungen sowie juristischen Personen detailliert geregelt. Darin werden die Bedingungen für eine steuerneutrale Übertragung, einen Zusammenschluss, eine Umwandlung, eine Spaltung oder einen Austausch bezüglich der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer, der Mehrwertsteuer, der Emissionsabgabe und der Umsatzabgabe geregelt.

Gerne erläutern wir Ihnen die Bedingungen für eine steuerneutrale Umstrukturierung und suchen nach der für Sie passenden Lösung ohne oder mit den geringsten Steuerfolgen.

Auf Einkommen aus Beteiligungen im Privatvermögen (Dividendenausschüttungen, geldwerte Leistungen) erfolgt ab einer direkten Beteiligungsquote von 10% am Aktien-, Grund- oder Stammkapital eine reduzierte Besteuerung aufgrund der Doppelbelastung von Firma und Inhaber (sog. privilegierte Dividendenbesteuerung). Dividendenerträge ab 10% im Geschäftsvermögen berechtigen zum Beteiligungsabzug.

Verdeckte Gewinnausschüttungen werden in der Jahresrechnung nicht als Gewinn ausgewiesen. Die Firma erbringt Leistungen oder bevorteilt ohne entsprechende Gegenleistung eine nahestehende Person, die in diesem Umfang einem unabhängigen Dritten nicht gewährt worden wären.

Die Leistungen der Gesellschaft stehen in einem Missverhältnis zur Gegenleistung oder zur wirtschaftlichen Lage der Gesellschaft. Im Umfang der ungerechtfertigten Zuwendung liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor.

Der geschäftsmässig nicht begründete Aufwand oder der Verzicht auf erzielbaren Ertrag wird zum ausgewiesenen Reingewinn hinzugerechnet und unterliegt beim Empfänger der Einkommenssteuer bzw. der Gewinnsteuer.

Sind Sie oder Ihre Firma an mehreren Orten (Liegenschaften, Betriebe, Zweigneiderlassungen) steuerpflichtig, so wird das Gesamteinkommen bzw. der Reingewinn und das Gesamtvermögen bzw. das Eigenkapital auf die verschiedenen Länder, Kantone und Gemeinden aufgeteilt. Mit der Steuerausscheidung werden die Quoten für die Steuererhebung erstellt, damit es nicht zu einer Doppelbesteuerung kommt.

Gegen die Verfügungen des Steueramtes kann innert Frist Einsprache erhoben werden. Auf der Verfügung steht die entsprechende Rechtsmittelbelehrung. So können Sie sich gegen ungerechtfertigte Steueraufrechnungen der definitiven Veranlagung innert 30 Tagen mit einer Steuereinsprache wehren.

Bei den juristischen Personen wird jährlich der Reingewinn und das Eigenkapital besteuert. Mit unserem Fachwissen unterstützen wir Sie bei der steuerlichen Abschlussplanung. Insbesondere kurzfristige Steuereinsparungen sind auf ihre Nachhaltigkeit hin zu prüfen.

Bei den natürlichen Personen wird jährlich das Einkommen und das Vermögen besteuert. Nebst der Steuerplanung geht es auch um eine korrekte und vollständige Steuerdeklaration, denn eine vermeintliche Lösung könnte ein Mehrfaches kosten.

Je nach Kanton kommen andere Zu- und Abschläge sowie Berechnungsmethoden bei der Grundstückgewinnsteuer zur Anwendung. Meistens hat die Haltedauer einen wesentlichen Einfluss auf den Steuersatz und damit auf die zu bezahlenden Steuern. Bei Geschäftsvermögen wird entweder das sogenannte monistische System (Grundstückgewinnsteuer / Zürcher Modell) oder das dualistische System (Gewinnsteuer / St. Galler Modell) angewandt.

Massgebend sind die Steuergesetze des Ortes bzw. des jeweiligen Kantons an dem die Immobilie ist (Spezialsteuerdomizil) – unabhängig davon, wo der Wohnort oder der Sitz des Liegenschaftsverkäufers ist. Der Notar bzw. das Grundbuchamt weisen den Käufer darauf hin, dass er subsidiär für die Grundstückgewinnsteuern des Verkäufers haftet (Steuerpfandrecht). Sorgen Sie dafür, dass die zu erwartenden Steuern auf einem Sperrkonto hinterlegt sind oder Sie die Restzahlung erst nach Bestätigung des Steueramts leisten müssen.

Nebst der Grundstückgewinnsteuer fällt oft auch die Handänderungssteuer an (obwohl einige Kantone die Handänderungssteuer abgeschafft haben). Aufgrund der wirtschaftlichen Betrachtungsweise löst zum Beispiel die Veräusserung der Mehrheit an einer Immobilienbeteiligung (51% bzw. 50% und 1 Stimme) die Handänderungssteuer aus.

Aber auch die zivilrechtliche Betrachtung kommt zur Anwendung, z.B. bei der Überführung einer Liegenschaft in eine vom bisherigen Eigentümer beherrschte Betriebsgesellschaft (nicht so bei einer Immobiliengesellschaft). Aufgepasst: Die Handänderungssteuer fällt unabhängig vom Gewinn an.

Die Handänderungssteuer wird in der Regel auf dem Verkaufspreis oder höheren Verkehrswert erhoben. Oft zahlt der Käufer die Handänderungssteuer. Zum Teil sind abweichende Vereinbarungen möglich, doch gewisse Kantone schreiben eine hälftige Aufteilung vor.

Die Erbschaftssteuer wird auf kantonaler Ebene erhoben und ist von den Personen zu entrichten, die den Nachlass erhalten (Erben oder Vermächtnisnehmer). Wird eine Steuer erhoben, ist die Höhe meist abhängig vom Vermögensanfall sowie vom Verwandtschaftsgrad des Erben zur verstorbenen Person. Je näher verwandt desto geringer der Steueransatz.

Die Schenkungssteuer wird analog der Erbschaftssteuer erhoben. Sie ist vom Empfänger der Zuwendung zu entrichten. Die Steuer ist abhängig vom Wert des übertragenen Vermögens und vom Verwandtschaftsgrad. Grundsätzlich ist alles steuerbar ausser übliche Gelegenheitsgeschenke. Gewisse Kantone kennen Steuerfreibeträge. Die Kantone Schwyz (SZ) und Obwalden (OW) erheben keine Schenkungssteuern.

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer und wird vom Bund erhoben. Es ist eine Konsumsteuer, die beim Verkäufer erhoben wird und auf den Konsumenten überwälzt wird. Alle Unternehmen mit mehr als CHF 100'000.– Umsatz pro Jahr sind grundsätzlich mehrwertsteuerpflichtig und müssen entweder effektiv oder mit Hilfe von Saldosteuersätzen (SSS) abrechnen.

Firmen mit einem tieferen Jahresumsatz sind von der Pflicht befreit.

Die Rechtsform eines Unternehmens (wie GmbH, AG oder Einzelunternehmen) hat darauf keinen Einfluss.

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen können die Vorsteuer geltend machen (die an sie verrechnete MWST beim Dienstleistungs- oder Warenbezug). Es gibt einen Normalsatz 8.1%, einen reduzierten Satz 2.6% und einen Sondersatz 3.8% (Hotellerie / Beherbergung).

Werden von der Steuer ausgenommene Leistungen freiwillig der MWST unterstellt, wird optiert. Das Unternehmen liefert auf seinen Umsätzen freiwillig eine Umsatzsteuer ab (Optierung). Dafür kann auf den Einkäufen, die im Zusammenhang mit den erzielten Umsätzen stehen, die Vorsteuer geltend gemacht werden.

Die Verrechnungssteuer wird auf Zinsen, Dividenden, Lotteriegewinnen sowie auf Versicherungsleistungen erhoben. Sie bezweckt in erster Linie die Eindämmung der Steuerhinterziehung.

Für Ausländer ist es nur in bestimmten Fällen möglich die Verrechnungssteuer zurückzuerhalten.
Überträgt ein Ausländer (Aktionär) seine Schweizer Gesellschaft (Aktiengesellschaft, GmbH) auf einen Inländer (Schweizer) [oder auch zwischen Ausländern], so unterliegen die ausschüttbaren Reserven der sogenannten Altreservenpraxis.

Die ESTV wird bei zukünftigen Ausschüttungen die Altreservenpraxis anwenden, d.h. die festgestellten Altreserven werden in der Höhe der DBA Sockelsteuer nicht zurückerstattet. Beim Kauf von einer natürlichen Person ist die Sockelsteuer bei den meisten Doppel­besteuerungs­abkommen (DBA) 15%. Bei Tochtergesellschaften von juristischen Personen sind es zwischen 0% bis 15%. Gibt es kein DBA sind es sogar 35%. Daraus resultiert für den Käufer eine definitive Steuer.

Die Stempelabgabe (Emissionsabgabe, StG) wird auf drei Arten erhoben:

• Die Emissionsabgabe auf der Ausgabe inländischer Beteiligungsurkunden (1.0% / Freigrenze CHF 1 Million).
• Die Umsatzabgabe (Effektenhändler) auf in- und ausländischen Wertpapieren.
• Teilweise auf Versicherungen

Wenn eine steuerpflichtige Person (egal ob natürliche oder juristische) zum ersten Mal (einmalig) eine Steuerhinterziehung selbst anzeigt, wird auf eine Bestrafung verzichtet (solange keine Steuerbehörde davon Kenntnis hat). Nachsteuern und Zinsen für die letzten 10 Jahre bleiben jedoch geschuldet.

Wenn Erben melden, dass ein Verstorbener nicht alle Steuerfaktoren korrekt deklariert hat, erfolgt die Nachbesteuerung dieser Werte nur für die drei letzten Jahre vor dem Tod.

Ob als Fiskalvertreter bei der Mehrwertsteuer (MWST) oder für die Abklärung der Steuerpflicht sind wir der richtige Partner. Wir kennen die "28 Steuergesetze" (26 Kantone, Bund und Steuerharmonisierungsgesetz StHG), Verrechnungssteuer, Stempelabgabe und die Kreisschreiben, Merkblätter und Rundschreiben der Schweizer Steuerbehörden.

Ab einem weltweiten Umsatz von CHF 100'000.– kann es sein, dass Sie als ausländisches Unternehmen gegenüber der Schweizer MWST abrechnungspflichtig sind. Im deutschsprachigen Raum heisst die MWST oft Umsatzsteuer, im englischen Sprachgebrauch ist sie allgemein als VAT (Value-added Tax) bekannt.

Unwissenheit schützt vor Strafe nicht, es drohen hohe Bussen. Eine Selbstanzeige ist möglich. Oft gibt es Möglichkeiten, sich von dieser MWST-Pflicht zu befreien oder die Vorsteuer geltend zu machen.

Mit dem globalen Standard über den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (AIA) soll die Steuertransparenz erhöht und damit die grenzüberschreitende Steuerhinterziehung verhindert werden.

Bisher haben sich mehr als 100 Länder, darunter auch die Schweiz, zur Übernahme dieses Standards bekannt.

Das inländische Bankgeheimnis in der Schweiz ist vom AIA nicht betroffen. Der globale Standard sieht vor, dass Staaten und Territorien, die den AIA untereinander vereinbart haben, gegenseitig Informationen über Finanzkonten (Wertschriften, Versicherungen) austauschen.

Eine Ausnahme bilden die USA, die ihren eigenen Standard (FATCA) umsetzen.

Unternehmen mit grenzüberschreitenden konzerninternen Geschäftsbeziehungen sehen sich mit umfangreichen Vorgaben zur Bildung steuerlicher Verrechnungspreise sowie deren Dokumentation konfrontiert.

Die Einhaltung dieser Vorgaben im Transfer Pricing wird von den Finanzverwaltungen im In- und Ausland zunehmend geprüft und kritisch hinterfragt. Pflichtverletzungen im Bereich der Verrechnungspreise können zu erheblichen Steuernachzahlungen führen.

Viele Länder haben zu diesem Zweck konkrete Gesetzesbestimmungen erlassen (Transfer Pricing Regulations), die zum Teil bereits die Resultate aus dem Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) berücksichtigen.